{"id":6120,"date":"2024-05-30T13:13:45","date_gmt":"2024-05-30T18:13:45","guid":{"rendered":"https:\/\/amchamcolombia.co\/business-mail\/?p=6120"},"modified":"2024-05-30T13:19:57","modified_gmt":"2024-05-30T18:19:57","slug":"comercio-e-inversion-entre-colombia-y-estados-unidos-una-tarea-en-permanente-evolucion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/amchamcolombia.co\/business-mail\/edicion-195-comercio-colombia-estados-unidos-2024\/comercio-e-inversion-entre-colombia-y-estados-unidos-una-tarea-en-permanente-evolucion\/","title":{"rendered":"Comercio e inversi\u00f3n entre Colombia y Estados Unidos: una tarea en permanente evoluci\u00f3n"},"content":{"rendered":"
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\"\"<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Por Luis S\u00e1nchez, socio de Impuestos Internacionales y Transacciones; Diego Vega, socio; Juan Camilo Roa, gerente Indirect Tax de EY Colombia<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

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El intercambio comercial y de inversi\u00f3n entre Colombia y Estados Unidos se ve influenciado por un conjunto de aspectos tributarios y de comercio exterior que impactan tanto a empresas colombianas como estadounidenses.<\/p>\n\n\n\n

En ese sentido, es fundamental conocer los principales temas fiscales que inciden en este comercio bilateral, examinando en detalle; por un lado, el impacto del Tratado de Libre Comercio (TLC) entre ambos pa\u00edses y; por el otro, las normativas tributarias de cada jurisdicci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Lo anterior puede llevar a desaf\u00edos que enfrentan las compa\u00f1\u00edas, pero abre posibilidades de estrategias para reducir la carga fiscal y hacer m\u00e1s eficiente el intercambio comercial.<\/p>\n\n\n\n

El TLC: un catalizador del comercio bilateral<\/strong><\/p>\n\n\n\n

El TLC entre Colombia y Estados Unidos ha tenido un impacto significativo en el comercio bilateral.<\/p>\n\n\n\n

Para lograr lo anterior, el TLC ha eliminado o reducido gradualmente los aranceles sobre una amplia gama de bienes, establecido reglas de origen, y simplificando procedimientos aduaneros.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo, respecto de las reglas de origen, que permiten considerar un producto como originario de Estados Unidos y beneficiarse del tratado, el TLC perite que, incluso en algunos eventos que parte de las materias primas o componentes provienen de terceros pa\u00edses, los bienes se consideren norteamericanos.<\/p>\n\n\n\n

Adicionalmente, el TLC contiene normas que promueven la inversi\u00f3n en Colombia, incluyendo reglas de protecci\u00f3n de inversiones, as\u00ed como reglas de naci\u00f3n m\u00e1s favorecida, e igualdad en el trato, entre otras.<\/p>\n\n\n\n

Retos que genera la ausencia de un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n (CDI)<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Uno de los principales desaf\u00edos en el intercambio con Estados Unidos es la falta de un CDI de alcance general con Colombia.<\/p>\n\n\n\n

Esto, en ocasiones, puede llevar a que las empresas que operan en ambos pa\u00edses est\u00e9n gravadas doblemente, impidiendo un flujo adecuado del comercio y rest\u00e1ndole competitividad a las operaciones entre estos pa\u00edses.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo, el hecho que Colombia aplique bajo sus normas internas retenciones en la fuente a pagos por la prestaci\u00f3n de servicios desarrollados fuera del pa\u00eds, resulta en una medida negativa, ya que usualmente dicho impuesto no podr\u00e1 acreditarse en Estados Unidos, situaci\u00f3n que potencialmente podr\u00eda corregirse si existiera un CDI.<\/p>\n\n\n\n

Estrategias para considerar en el comercio con Estados Unidos<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Fuera del TLC, la normativa dom\u00e9stica colombiana, prev\u00e9 varios mecanismos que pueden ayudar en el comercio con Estados Unidos, dentro de estos, se pueden mencionar las zonas francas, la figura de operadores econ\u00f3micos autorizados, y el Plan Vallejo, entre otros.<\/p>\n\n\n\n

Mediante la aplicaci\u00f3n de estas figuras, las empresas colombianas que realicen operaciones con Estados Unidos (y tambi\u00e9n con otros pa\u00edses) pueden verse beneficiadas con aspectos relaciones con tributos aduaneros, temas log\u00edsticos y, en algunos casos (como el de zonas francas), podr\u00edan tener tarifas de renta m\u00e1s beneficiosas.<\/p>\n\n\n\n

Adicionalmente, no puede perderse de vista que con Estados Unidos existe un tratado sobre tributaci\u00f3n de transporte internacional, que puede traer beneficios a las empresas de esta industria.<\/p>\n\n\n\n

La reforma tributaria colombiana de 2022<\/strong><\/p>\n\n\n\n

La reforma tributaria colombiana ha tenido impactos en la inversi\u00f3n y el comercio en Colombia. En efecto, la introducci\u00f3n de nuevos impuestos, as\u00ed como de sobretasas y restricciones a beneficios y deducciones, generan desaf\u00edos e incertidumbres para las compa\u00f1\u00edas.<\/p>\n\n\n\n

En algunos casos, la existencia del TLC con Estados Unidos ha permitido que ciertas operaciones, como las relacionadas con importaciones por tr\u00e1fico postal y env\u00edos urgentes cuyo valor no exceda de 200 USD, puedan seguir gozando de beneficios en materia de IVA.  <\/p>\n\n\n\n

Dicha reforma tributaria tambi\u00e9n trae la figura de presencia econ\u00f3mica significativa, que implica que ciertos servicios, e incluso ventas de bienes, desde el exterior, puedan estar sujetos a tributaci\u00f3n en este pa\u00eds para los proveedores estadounidenses. Situaci\u00f3n que podr\u00eda incluso generar discusiones respecto a si esta figura se alinea con las reglas de comercio internacional y el TLC.<\/p>\n\n\n\n

A manera de conclusi\u00f3n, la tributaci\u00f3n de la inversi\u00f3n y el comercio entre Colombia y Estados Unidos es un tema din\u00e1mico y en constante evoluci\u00f3n, donde el TLC, y los reiterados cambios tributarios en Colombia (pero tambi\u00e9n en Estados Unidos) tienen impactos significativos. Por ello, en este contexto cambiante, las empresas deben adaptarse y buscar asesor\u00eda profesional para planear y cumplir de manera efectiva sus obligaciones tributarias y de comercio exterior.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Mayo 2024<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

<\/i> Por EY Colombia<\/em><\/p>\n

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