Seis Recomendaciones De BDO Para Los Empresarios En Relación Con La Tasa Mínima Efectiva De Tributación -  AmCham Colombia
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Seis recomendaciones de BDO para los empresarios en relación con la tasa mínima efectiva de tributación

10 de mayo de 2023

La tasa mínima efectiva de tributación representa un reto importante para que las empresas logren un equilibrio económico.

  • Es clave ejecutar una planeación tributaria que garantice la eficiencia, cumplimiento y reducción de la carga tributaria, sin caer en la evasión fiscal.

Se cumple el primer trimestre del periodo gravable 2023 en el que se introdujo la Tasa Efectiva de Tributación (TET), entendida como los impuestos pagados por una empresa y su utilidad contable depurada. Por esa razón, este es un momento clave para que las compañías evalúen los retos que les presenta este impuesto.

La reforma tributaria en Colombia, a través de la Ley 2277, establece la tasa mínima efectiva tributaria del 15% para empresas, lo que señala que las compañías tienen prohibido reducir su carga tributaria por debajo de este porcentaje mediante deducciones y exenciones fiscales, destaca Daniel Bulla, socio de Impuestos de la firma BDO en Colombia.

En ese sentido, la tasa mínima efectiva de tributación representa un reto importante para que las Pymes logren un equilibrio económico.

“Es importante encontrar cuánto es el nivel de diferencia -temporales o permanentes- que disminuya la renta líquida, comprendiendo la lógica de la tasa mínima de tributación. Es decir, si una empresa está en un régimen general del 35% y tiene un nivel aproximado de 57,25% sobre la utilidad de impuestos de diferencias temporales o permanentes que disminuyen la renta líquida, su renta de tributación efectiva es muy probable esté por debajo del 15%, teniendo un impacto negativo en términos de cumplimiento fiscal”, destaca Bulla.

Al respecto, el llamado es a que las organizaciones evalúen con detalle su situación fiscal y tomen medidas necesarias para cumplir con las regulaciones aplicables. En ese sentido, BDO en Colombia recomienda seis aspectos para tener en cuenta en la aplicación de esta tasa mínima efectiva de tributación:

  1. Atención a los impuestos con los dividendos. Se hace necesario revisar políticas contables, entendiendo las diferencias permanentes o temporales que existan en la contabilidad y depuración de la renta.
  2. Centralización de procesos en grupos que consoliden Estados Financieros para generar sinergias desde un servicio o centro compartido o ‘backoffice’ que permite tener esa información.
  3. Implementación de sistemas de control y seguimiento que anticipe y corrija posibles errores en las obligaciones tributarias.
  4. Identificación con un análisis exhaustivo de las exenciones y deducciones fiscales que podrían aplicarse a la empresa
  5. Ejecutar una planeación tributaria que garantice la eficiencia, cumplimiento legal, reducción de la carga tributaria y sin caer en la evasión fiscal.
  6. Potenciar una cultura de cumplimiento en términos tributarios que prevenga sanciones y multas por incumplimiento para así también, mejorar la reputación como empresa responsable.

Sobre la reforma tributaria

En el marco de la reforma tributaria, a partir del año 2024, se introducirá la figura de la presencia económica significativa, medida que busca gravar a empresas que realizan actividades económicas fuera del país (ventas o servicios digitales), que no tienen sede y cuentan con disposición económica de más de $1.350 millones (aproximado). Lo anterior, con el propósito de lograr su contribución al sistema tributario colombiano equivalente a las actividades que realizan en el país, aunque no tengan presencia física en él, para así garantizar una mayor recaudación fiscal.

“La reforma tributaria no está, en su esencia, mal construida. Sin embargo, en el capítulo de dividendos hay una medida confiscatoria que requiere de un precedente constitucional para una implementación justa”, señala Bulla.

En resumen, las empresas deben aplicar estrategias y mecanismos que les permitan cumplir con la tasa mínima de tributación sin ver afectada su rentabilidad. “Desde BDO realizamos asesoramiento profesional para llevar los registros contables y lograr una excelente gestión financiera”, sugiere Daniel Bulla, socio de Impuestos de la firma BDO en Colombia.